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2013年度企業(yè)所得稅匯算清繳須知 (3)

來源:未知 作者:京審 點擊: 時間:2014-01-23 14:25

    (2)當(dāng)年彌補虧損的納稅人,可附送所彌補虧損年度虧損額的鑒證報告,以前年度已就虧損額附送過鑒證報告的不再重復(fù)附送;
    (3)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)產(chǎn)品完工后,在進行年度納稅申報時,可附送涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)對該項開發(fā)產(chǎn)品實際銷售收入毛利額與預(yù)售收入毛利額之間差異情況的鑒證報告;
    (4)納稅人向稅務(wù)機關(guān)申報扣除屬于《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號)第二十七條、二十九條、三十條規(guī)定情形的專項申報資產(chǎn)損失應(yīng)按規(guī)定附送涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)關(guān)于損失確認的專項報告;其他申報扣除的專項損失,可附送涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失確認的鑒證報告;
    (5)年度實現(xiàn)銷售(營業(yè))收入在3000萬元(含)以上的納稅人,可附送當(dāng)年所得稅匯算清繳的鑒證報告
    5.主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他有關(guān)資料。
    (二)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)
    納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時,應(yīng)如實填寫和報送下列有關(guān)資料:
    1.《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》及其附表;
    2.《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》 ;
    3.財務(wù)會計報表(一般企業(yè)報送《資產(chǎn)負債表》和《利潤表》,金融企業(yè)和重點稅源企業(yè)還應(yīng)同時報送年度的《現(xiàn)金流量表》和《所有者權(quán)益變動表》。);
    4.匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)所得稅分配表;
    5.各分支機構(gòu)的年度財務(wù)報表;
    6.各分支機構(gòu)年度納稅調(diào)整情況的說明(所屬2013年匯算清繳,分支機構(gòu)年度納稅調(diào)整情況的說明按照《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》附表三《納稅調(diào)整項目明細表》的樣式報送);
    7. 納稅人凡發(fā)生以下事項的,在進行年度納稅申報時附送涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)鑒證報告:
    (1)當(dāng)年虧損超過10萬元(含)的納稅人,可附送年度虧損額的鑒證報告;
    (2)當(dāng)年彌補虧損的納稅人,可附送所彌補虧損年度虧損額的鑒證報告,以前年度已就虧損額附送過鑒證報告的不再重復(fù)附送;
    (3)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)產(chǎn)品完工后,在進行年度納稅申報時,可附送涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)對該項開發(fā)產(chǎn)品實際銷售收入毛利額與預(yù)售收入毛利額之間差異情況的鑒證報告;
    (4)納稅人向稅務(wù)機關(guān)申報扣除屬于《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號)第二十七條、二十九條、三十條規(guī)定情形的專項申報資產(chǎn)損失應(yīng)按規(guī)定附送涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)關(guān)于損失確認的專項報告;其他申報扣除的專項損失,可附送涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失確認的鑒證報告;
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