一、全面了解被查單位的基本情況是搞好企業(yè)所得稅匯算檢查的基礎。

　　所得稅匯算檢查涉及單位經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，了解單位全貌將有助于檢查組全面掌握單位的基本情況，增強感性認訓，在檢查中更加具有針對性。主要了解單位的經(jīng)營歷史，經(jīng)營狀況、業(yè)務類型、經(jīng)營現(xiàn)狀、主要業(yè)務及主要的銷貨方、供貨方，各類資產的形式、主要存放地，單位職工概況，總體文化程度，單位文化等，對被查單位有一個較為粗約的了解，建立起對被查單位在生產經(jīng)營、經(jīng)營歷史及現(xiàn)狀等有一個大體輪廓。

　　二、詳細閱讀研究被查單位年度財務會計報表、財務說明、單位所得稅申報表，并與以前年度對比，是搞好企業(yè)所得稅匯算檢查的關鍵。

　　單位年度財務會計報表、財務說明和單位年度所得稅申報表是對單位全年經(jīng)營情況的總體反映，是單位經(jīng)營成果的集中體現(xiàn)。要了解單位與稅收相關的財務指標，重點了解一些重要的財務指標，既包括絕對數(shù)指標，也包括相對數(shù)指標，發(fā)現(xiàn)其中的差異，再作深查，如：銷售收入利潤率（稅前利潤/銷售收入*100%）、生產成本銷售率（銷售收入/生產成本*100%）、固定資產繳納房產稅率（已繳房產稅/固定資產總額*100%）等涉稅指標，將這些指標與單位歷史數(shù)據(jù)、當期同行業(yè)平均水平進行比較，如出現(xiàn)大起大落、或長期始終保持一個比較穩(wěn)定的數(shù)值，則有深查的必要。

　　同時，對單位所得稅年度申報表作較為詳細的研究，看單位在申報時是否對表中所列項目作了調整，稅前扣除項目是否真實等。

　　三、對與被查單位有關的業(yè)務進行詳細的稅收業(yè)務學習和相關財務會計知識的學習是搞好企業(yè)所得稅匯算檢查的重點。

　　磨刀不誤砍材功。組織檢查組成員對涉及被查單位有關的稅收政策進行全面系統(tǒng)的學習掌握，對被查單位應繳稅種、適用的稅目、稅率，如何確定計稅依據(jù)等，要做到政策清楚、條款熟悉，全在熟悉掌握涉及被查單位相關的稅收法律、法規(guī)、規(guī)章等。針對被查單位的經(jīng)營特點組織檢查組成員學習相關的財務會計知識，以提高檢查的有效性和針對性。如行政許可法實施后，取消部分行政審批，由被查單位自行提取費用、稅前彌補等。

　　四、與被查單位的稅務管理人員、調閱被檢查單位的歷史檢查材料和審計報告、與財務人員及其他有關人員作深入交流，是搞好企業(yè)所得稅匯算檢查的必經(jīng)程序。

　　通過與被查單位的稅務管理員進行交流，可能發(fā)現(xiàn)問題，估計被查單位可能出現(xiàn)的問題。由于稅務管理人員與被查單位聯(lián)系較多，對單位的基本情況較為熟悉，特別是對單位的納稅態(tài)度、單位的業(yè)務經(jīng)營狀況、財務人員的核算水平和能力、單位納稅理念以及財務人員的職業(yè)道德等，對正確全面履行納稅義務均有較大的影響，通過與稅務管理人員交流更為詳細的掌握被查單位的總體情況。

來源：北京所得稅匯算清繳審計 公司所得稅審計  所得稅匯算清繳審計