個人所得稅未代扣代繳；

稅收優(yōu)惠不合法；

向關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)移利潤；

二、審計對策：

（1）核實(shí)企業(yè)產(chǎn)能，并根據(jù)車間生產(chǎn)記錄結(jié)合存貨盤點(diǎn)情況確認(rèn)真正產(chǎn)銷量，重新計算流轉(zhuǎn)稅并進(jìn)行補(bǔ)退稅；

（2）結(jié)合成本費(fèi)用的付款情況重新計算成本費(fèi)用的真實(shí)性，還原真實(shí)的利潤情況，補(bǔ)退所得稅；

（3）檢查稅收優(yōu)惠的審批文件，檢查是否合法合規(guī)；

（4）檢查職工薪酬重新核實(shí)個人所得稅的代扣代繳情況；

（5）向關(guān)聯(lián)方采購銷售的，檢查關(guān)聯(lián)方采購銷售價格的公允性和交易的合理性；

 第四部分新三板常見關(guān)聯(lián)交易問題

 一、新三板常見關(guān)聯(lián)交易問題

目的及動機(jī)不當(dāng)，不是正常的交易行為，存在調(diào)節(jié)利潤；

交易依據(jù)不充分，缺相關(guān)合同及確認(rèn)；

定價不公允；

關(guān)聯(lián)方界定不完整；

會計處理不當(dāng)；

交易程序不規(guī)范；

實(shí)質(zhì)關(guān)聯(lián)方非關(guān)聯(lián)化；

二、審計對策

（1）獲取關(guān)聯(lián)方清單，實(shí)際控制人為個人的，獲取該個人的近親屬名單以及工作或者任職的企業(yè)等詳細(xì)情況；

（2）獲取關(guān)聯(lián)方交易的合理性說明及合同；

（3）對關(guān)聯(lián)方交易的公允性進(jìn)行核實(shí)；

（4）與律師等其他中介機(jī)構(gòu)討論潛在關(guān)聯(lián)方；

（5）結(jié)合內(nèi)控制度檢查關(guān)聯(lián)交易的程序合規(guī)性；

（6）檢查關(guān)聯(lián)交易賬務(wù)處理是否正確；

 第五部分新三板出資、存貨、往來賬、資產(chǎn)權(quán)屬等方面的其他財務(wù)問題

 一、新三板其他財務(wù)問題：

歷史出資瑕疵；

存貨賬實(shí)不符的問題；

往來賬項無法核對一致，常年呆賬、死賬等；

長期股權(quán)投資入賬混亂，沒有按照06年新的企業(yè)會計準(zhǔn)則調(diào)整或者追溯調(diào)整；

資產(chǎn)權(quán)屬存在重大問題；

二、審計對策：

（1）取得歷次出資股東會決議、驗資報告、銀行進(jìn)賬單或者產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移證明等；

（2）對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)、產(chǎn)權(quán)檢查、計價測試；

（3）重新檢查往來賬項形成的原因，歷史結(jié)算情況，并與債權(quán)債務(wù)方核對；

（4）檢查對外投資股東會決議，被投資單位驗資報告、工商稅務(wù)變更資料、公司章程、審計報告等資料，確認(rèn)長期股權(quán)投資的金額及核算方法，并檢查賬面處理是否正確；

（6）檢查重大資產(chǎn)的取得是否合法、合規(guī)，產(chǎn)權(quán)權(quán)屬關(guān)系是否清晰；